無(wú)進(jìn)項(xiàng)票怎么進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

由于無(wú)進(jìn)項(xiàng)票的話，也就是取得不到增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)相應(yīng)的也沒有成本，所以這樣的公司要進(jìn)行稅務(wù)籌劃的話，可能最好還是去辦一些小規(guī)模公司，另外最好也是辦理那種核定征收的。

企業(yè)缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票該怎么辦呢？

對(duì)于現(xiàn)在的企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)缺少進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，一般分為主動(dòng)和被動(dòng)。主動(dòng)也就是企業(yè)主動(dòng)不要發(fā)票，以比較低的價(jià)格買入；被動(dòng)也就是企業(yè)的供應(yīng)商無(wú)法提供相應(yīng)的發(fā)票，這種情況無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)票是比較復(fù)雜的。

針對(duì)以上說(shuō)的情況，小編提供幾種***，幫助企業(yè)解決缺進(jìn)項(xiàng)票的問(wèn)題，但是企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不同，所需要的方案也不同，所以，以下的***也不一定適用于每一個(gè)企業(yè)，僅供參考。

第一，企業(yè)可以選擇改變業(yè)務(wù)模式

企業(yè)對(duì)于一些無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)票的零零星星地業(yè)務(wù)進(jìn)行外包，這樣就可以合規(guī)取得進(jìn)項(xiàng)票，就可以解決企業(yè)缺進(jìn)項(xiàng)票的問(wèn)題。事前可以先對(duì)業(yè)務(wù)外包所產(chǎn)生的成本和可以節(jié)省的稅收進(jìn)行計(jì)算，看最后對(duì)企業(yè)是否有利，再進(jìn)行詳細(xì)的籌劃。可以把供應(yīng)商變成自己企業(yè)的一個(gè)部分。

第二，可以利用地方性稅收優(yōu)惠政策

現(xiàn)階段的話，國(guó)家的稅收洼地比較多，也就是經(jīng)濟(jì)發(fā)展比較落后的地區(qū)，當(dāng)?shù)氐?**要促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，就會(huì)出臺(tái)一些政策，也就是稅收優(yōu)惠政策，這樣就可以吸引企業(yè)到當(dāng)?shù)厝腭v。詳細(xì)政策如下：

企業(yè)增值稅：可以返還地方財(cái)政留存的70%到90%，當(dāng)企業(yè)繳納增值稅100萬(wàn)，財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)返還35萬(wàn)到45萬(wàn)到企業(yè)對(duì)公賬戶上。企業(yè)當(dāng)月納稅，扶持獎(jiǎng)勵(lì)次月到賬。

企業(yè)所得稅：能夠返還地方財(cái)政留存的70%到90%，當(dāng)企業(yè)繳納100萬(wàn)的企業(yè)所得稅，可以得到財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)返還28萬(wàn)以上，企業(yè)當(dāng)月納稅，扶持獎(jiǎng)勵(lì)次月到賬。

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以解決的問(wèn)題是缺成本票，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)注冊(cè)在園區(qū)內(nèi)可申請(qǐng)核定征收，核定后的綜合稅負(fù)5%以內(nèi)。

辦理個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)務(wù)要真實(shí)，服務(wù)類的比較好。一定要有進(jìn)項(xiàng)，不可以只開票而沒有進(jìn)票。因?yàn)槠髽I(yè)的運(yùn)營(yíng)是需要成本的。

現(xiàn)階段是總部經(jīng)濟(jì)招商模式，對(duì)企業(yè)沒有嚴(yán)格要求，但?；?、廢舊物品處理、河沙等的貿(mào)易類行業(yè)，還有煤炭類、投資、影視方面暫不進(jìn)行辦理，對(duì)這些行業(yè)有嚴(yán)格的限制。

如何對(duì)缺少進(jìn)項(xiàng)票項(xiàng)目進(jìn)行稅務(wù)籌劃？

企業(yè)遇到?jīng)]有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的問(wèn)題，需要根據(jù)具體情況進(jìn)行判斷，分析缺少進(jìn)項(xiàng)對(duì)企業(yè)可能產(chǎn)生的影響，找到具體的原因并進(jìn)行分析，然后針對(duì)企業(yè)的具體情況，提出相應(yīng)的方案和措施進(jìn)行改進(jìn)。

1.企業(yè)的具體情況分析

一般來(lái)說(shuō)，開出了銷項(xiàng)發(fā)票，是應(yīng)該有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票與之對(duì)應(yīng)的。對(duì)應(yīng)于制造業(yè)或者商貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，都應(yīng)該有相應(yīng)的采購(gòu)成本。但也可能會(huì)出現(xiàn)一些特殊的情況：

（1）當(dāng)企業(yè)是小規(guī)模納稅人，那么我們?nèi)〉玫陌l(fā)票是普通發(fā)票，而不是增值稅專用發(fā)票，因此，也就沒有“進(jìn)項(xiàng)”之說(shuō)。

（2）對(duì)于某些特殊的服務(wù)性行業(yè)，能夠取得進(jìn)項(xiàng)本來(lái)就比較少。比如咨詢業(yè)主要的成本是人力資源，那么需要對(duì)員工進(jìn)行劃分，看需要取得什么樣的扣除憑證，而不僅僅局限在增值稅專用發(fā)票上。

2.缺少進(jìn)項(xiàng)票可能對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響

針對(duì)企業(yè)不同的類型，可能產(chǎn)生的影響各不相同。

（1）對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，本就應(yīng)該取得增值稅普通發(fā)票。所以并不會(huì)影響小規(guī)模納稅人的增值稅繳納。但是如果沒有取得相應(yīng)的成本票，那么會(huì)影響企業(yè)的所得稅。

（2）對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，如果沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，那么不僅會(huì)影響企業(yè)增值稅的繳納，也會(huì)影響到企業(yè)所得稅的繳納。以商貿(mào)公司為例，假設(shè)未取得發(fā)票的金額為100萬(wàn)，那么會(huì)多繳納13萬(wàn)元的增值稅和25萬(wàn)元的企業(yè)所得稅。

因此，企業(yè)需要根據(jù)自己的實(shí)際情況，來(lái)判斷未取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的部分，對(duì)企業(yè)有多大的影響。對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，大量進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未能取得，可能對(duì)企業(yè)的稅費(fèi)產(chǎn)生較大的影響。

3.找到具體原因，并進(jìn)行分析

對(duì)于大部分的企業(yè)，不能取得進(jìn)項(xiàng)是由多方面的原因造成的：

（1）企業(yè)財(cái)稅核算不健全，管理不夠嚴(yán)格，沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的意識(shí)，或者對(duì)取得發(fā)票的宣傳培訓(xùn)力度不夠。

（2）供應(yīng)商不規(guī)范或者沒有提供發(fā)票的意愿。這種情況多數(shù)出現(xiàn)在供應(yīng)商多數(shù)是散戶的情形，為了避稅，供應(yīng)商開票意愿較低，如果要求其提供發(fā)票，可能會(huì)提出加價(jià)的要求。

（3）沒有較好的財(cái)務(wù)管理體系，沒有對(duì)取得發(fā)票的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行稅費(fèi)的測(cè)算。導(dǎo)致缺票的成本被“隱藏”在了企業(yè)的總成本之中。

4.企業(yè)需要思考的方案和應(yīng)對(duì)措施

不管是什么原因?qū)е缕髽I(yè)沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，都應(yīng)該予以重視，盡可能降低企業(yè)的綜合稅收成本，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)。

主要可以從以下幾個(gè)方面來(lái)考慮：

（1）加強(qiáng)管理，不斷宣導(dǎo)

對(duì)于需要取得進(jìn)項(xiàng)的問(wèn)題，需要進(jìn)行自上而下的宣傳和培訓(xùn)。提高全員取得發(fā)票的意識(shí)。

（2）篩選供應(yīng)商

篩選出有意愿能夠提供發(fā)票的供應(yīng)商，不管是自開還是稅務(wù)代開，總之是有意愿且能夠提供發(fā)票。對(duì)于沒有資質(zhì)的供應(yīng)商進(jìn)行替換選擇，特別要留意那些能夠享受稅收優(yōu)惠的供應(yīng)商，因?yàn)檫@些供應(yīng)商，本身就經(jīng)過(guò)了稅收籌劃，可以享受到區(qū)域性的核定優(yōu)惠，綜合稅負(fù)并不高，是有意愿開票的，而且也不會(huì)要求加價(jià)。

（3）建立起財(cái)務(wù)管理體系

企業(yè)需要建立起財(cái)務(wù)管理體系，進(jìn)行稅收的核算。同時(shí)，可以考慮改變供應(yīng)商或者對(duì)企業(yè)自身做出改變，來(lái)解決缺少進(jìn)項(xiàng)票的問(wèn)題。

比如，企業(yè)能否通過(guò)縮短整個(gè)供應(yīng)鏈，將供應(yīng)商變成企業(yè)的一個(gè)部分，來(lái)進(jìn)行采購(gòu)。

（4）?充分利用稅收優(yōu)惠政策

國(guó)內(nèi)一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)和地方園區(qū)，為了促進(jìn)地方的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，以及吸引一些地區(qū)外的企業(yè)當(dāng)當(dāng)?shù)赝顿Y納稅，會(huì)出臺(tái)非常優(yōu)渥的稅收獎(jiǎng)勵(lì)返還政策。來(lái)吸引企業(yè)到當(dāng)?shù)赝顿Y納稅。

針對(duì)設(shè)立在當(dāng)?shù)氐男鹿?，子公司，分公司，總公司有高額的稅收獎(jiǎng)勵(lì)扶持返還

具體的政策如下：

1.?對(duì)注冊(cè)企業(yè)的增值稅以地方留存的：75%-90%甚至更高扶持；

2.?企業(yè)所得稅以地方留存的：75%-90%甚至更高扶持

（納稅大戶，一事一議）

財(cái)政扶持按月兌現(xiàn)，企業(yè)當(dāng)月納稅，財(cái)政扶持次月獎(jiǎng)勵(lì)扶到賬

總部經(jīng)濟(jì)注冊(cè)式招商，不用實(shí)地入駐當(dāng)?shù)?，只需注?cè)在當(dāng)?shù)兀?/p>

就可申請(qǐng)當(dāng)?shù)氐呢?cái)政扶持政策

全國(guó)各地的企業(yè)都可以申請(qǐng)享受

稅收優(yōu)惠地區(qū)除了有限公司的高額返稅以外，針對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)可以申請(qǐng)核定征收。

個(gè)人獨(dú)資具體政策如下：

稅率：

增值稅：1%

所得稅核定：0.5%-2.1%

附加稅：0.06%

綜合稅率僅需：0.5%-3.16%

（由于是核定征收，不用考慮成本發(fā)票，且可以開具專票進(jìn)行抵扣，非常適合高利潤(rùn)，缺成本企業(yè)，以及高管，股東，網(wǎng)紅藝人等高凈值人群）

缺少進(jìn)項(xiàng)票如何稅務(wù)籌劃

法律分析：缺少進(jìn)項(xiàng)票進(jìn)行稅務(wù)籌劃有以下幾種***。首先，供應(yīng)商的選擇。供應(yīng)商選擇方面，盡量選擇可以提供發(fā)票的供應(yīng)商。能選擇一般納稅人，不選小規(guī)模納稅人，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人雖然可以開具專票，但是稅率（3%，5%，1%）比較低，相應(yīng)的能夠抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額就變少了。其次可以進(jìn)行業(yè)務(wù)拆分。如果供應(yīng)商多為個(gè)人，而且供應(yīng)商方不愿意成立個(gè)體工商戶或企業(yè)，企業(yè)可以考慮改變自己，將采購(gòu)部門分拆出去，成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，個(gè)體工商戶或合伙企業(yè)。這部分企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅可以核定征收。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶或合伙企業(yè)可以給主公司開具專票，而且核定征收不需要進(jìn)項(xiàng)。但是部分地區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)已經(jīng)有所限制，利用個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收這一條路可能只是短暫的。再次，戰(zhàn)略性節(jié)稅。上游不能提供發(fā)票，企業(yè)可以考慮后向一體化發(fā)展，業(yè)務(wù)向供應(yīng)商方向擴(kuò)展。比如***，每日均需要大量蔬菜水果等農(nóng)作物的采購(gòu)，從批發(fā)市場(chǎng)采購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品可能無(wú)法獲得銷售發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。企業(yè)可以來(lái)考慮直接從農(nóng)戶手中購(gòu)買，由企業(yè)開具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票進(jìn)行計(jì)算抵扣，也可以考慮成立專門的農(nóng)場(chǎng)，自給自足。最后，可以改變計(jì)稅***享受優(yōu)惠政策增值稅計(jì)稅***包括一般計(jì)稅法，和簡(jiǎn)易計(jì)稅法。一般計(jì)稅法下，應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，需要進(jìn)項(xiàng)發(fā)票來(lái)抵扣增值稅。但是簡(jiǎn)易計(jì)稅***下，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅銷售額×征收率。

法律依據(jù)：《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例》第五條納稅人的營(yíng)業(yè)額為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、***無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但是，下列情形除外：

(1)納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額;

(2)納稅人從事旅游業(yè)務(wù)的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除替旅游者支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、旅游景點(diǎn)門票和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額;

(3)納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額;

(4)外匯、有價(jià)證券、期貨等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額;

(5)國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他情形。

好了，文章到此結(jié)束，希望可以幫助到大家。